4503.com(365bet体育在线)保险业首次迎来外部专项审计大军 时间紧任务重

  中国保险资产管理业协会险资运用内控专业委员会副主任委员、普华永道合伙人周星近日接受证券时报记者采访表示,引入外部审计并非是为了出具一个干净的“无保留意见”,而是希望各家机构将此当成契机,做好自评估,把问题和缺陷都暴露出来,在2016年得到整改,从整体上提升内控水平。

  保险机构今年首次需要提交保险资金运用专项审计报告,且距离4月30日的大限只有3个多月。随着年度财务报告审计的开始,一批审计机构已经陆续进入各家保险公司,资金运用的专项审计也排上日程。

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  证券时报记者:险资内控的外部审计工作进展如何,外部审计机构什么时候进场?

  《保险资金运用内控指引》去年底发布后,保险公司面临着细化内控指引、明确标准和梳理风险点等工作。“时间紧,任务重”是证券时报记者在采访中得到最多的回复。

  保险资金拟实行“全托管”
“三道防线”严控资金流向

  周星:为了落实保监会《保险资金运用内控指引》,保险资产管理业协会不久前下发了对内控审计指导意见的征求意见稿,目前我们正在将搜集到的行业意见汇总,专委会将尽快与协会进行一次讨论。

  记者从审计机构及保险公司了解到,保险公司在资金运用内控管理上的制度体系差异巨大。保监会相关部门人士曾表示,第一年审计会给予一定容忍度,为充分暴露资金运用内部控制问题留出时间窗口。这意味着,首年审计结果可能不会和监管处罚挂钩。

  导读

  外部审计师进场大致分为两种情形。如果是保险机构延聘年审的审计公司做资金运用专项审计,现在基本已经进场了;如果保险公司要更换年审审计师或者因为其他原因不准备聘请年审审计机构的,时间就比较紧了,公司应尽快确定审计机构并签署合同。

  审计机构陆续进场

  监管方式的转变,是《试行办法》起草的背景之一。前述保监会内部人士对21世纪经济报道记者透露,十年来保险资管从业人数迅速增加,保险资金运用规模增长近10倍,监管资源已难以适应市场的快速发展,需要引入第三方审计机构、协会等市场主体配合加强内控监管。

  证券时报记者:保险公司的自评报告最晚什么时候给审计机构?

  根据《保险资金运用内控指引》,保险机构聘请独立第三方审计机构展开年度外部审计时,应对资金运用内部控制进行专项审计,并于每年4月30日前向中国保监会报送上一年专项审计报告。

  见习记者 李致鸿 北京报道

  周星:这是双方协商的结果。外部审计要针对险资内部运用的有效性形成意见和结论,也要求公司做自评估,可以双方同时、独立地进行。如果出现审计师发现的问题与保险公司发现的问题不一致,双方可以交流。

  随着年度财务报告审计的开始,一批审计机构已经陆续进入各家保险公司,资金运用的专项审计也排上日程。

  9月30日,保监会就起草的《保险资金运用内部控制指引(征求意见稿)》(GICIF)(下称“《内控指引》征求意见稿”)及《保险资金运用内部控制应用指引(征求意见稿)》(第1号-第3号即银行存款、固定收益投资和股票及股票型基金)向社会公开征求意见。

  证券时报记者:如何看待保险公司的自评估报告?

  记者了解到,各家公司在内控标准上差异性较大。中国太保、新华保险、中国再保险等上市(A股或H股)保险公司在年度财务报告审计中,已经对资金运用作出重点审计,形成一套自有标准,目前需要对照去年底发布的指引修改完善。也有一些保险机构在内控方面重要环节存在缺失。比如,在投资事项中,没有事前风险管理制度上的设计,或者相关制度没有实施。

  21世纪经济报道记者将《内控指引》与保监会2004年4月28日发布的《保险资金运用风险控制指引(试行)》(下称《试行办法》)对比后发现,存在几处显著变化:

  周星:这是一次由监管机构推动、行业协会自律、提升保险公司内部控制风险管理的机会。在保险公司的自评估报告模板中,公司要进行内部测试,测试结果将写进报告里。这保证了公司在自我测试之后得出的结论具有一定客观性,也决定了这次自评估是一件很严肃的事情。我们希望能推动保险机构提高保险资金运用的风险意识,提升内部控制水平。

  在审计机构进场独立审计的同时,各家保险机构还要提前完成自评报告,作为提交给审计机构的文件之一。这也是保险机构觉得时间紧张的另一原因。

  与《试行办法》中“保险公司应建立第三方托管机制”表述不同的是,《征求意见稿》明确,“保险机构应当将保险资金运用形成的各项投资资产全部实行第三方托管和监督。”

  证券时报记者:头一年外部审计可能会有哪些问题比较突出?

  对于首次实行外审的时间仓促,监管部门已有准备。保监会相关部门人士曾表示,第一年的审计会给予一定容忍度,为充分暴露资金运用内部控制问题留出时间窗口。

  另外,《征求意见稿》要求,保险机构应当依据自身资金运用特点设立三道监控防线,即一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线;相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线;以内部审计部门对各岗位、各部门、各机构、各项业务实施监督反馈的第三道监控防线。

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